Klikni ovde za pomoć kod unosa

Evidencija: 7. Provizije-Kamate-Ugovori (01.07.2019.god)

Bankarske provizije, kamate po kreditima, ugovori sa fizičkim licima i specijalni slučajevi iz VD-72 koji se evidentiraju u 8v.2 i 8d.2 POPDV

Od 01.07.2019.god. počinju u potpunosti da važe odredbe Pravilnika o iskazivanju podataka u pregledu obračuna PDV-obrascu POPDV, tj od 01.07.2019. nadležni organi PU će uzimati u obzir sve iskazane podatke u obrascu POPDV pa i one koji ne utiču na iznos poreske obaveze.

Nadali smo se da će PU i ostali nadležni organi ukinuti neke od odredaba evidentiranja podataka koji nemaju apsolutno nikakve veze sa PDVom i izbaciti obavezu evidentiranja u obrascu POPDV, ali, pošto to nije tako, mi smo formirali još jednu evidenciju kroz koju će biti evidentirana knjiženja sa određenih konta ili trocifrene grupe konta i to iz dokumenata kroz koja se knjiže izvodi, obračuni isplata i sva ostala ručna knjiženja.

Vrste dokumenata koje će se koristiti u ovoj posebnoj evidenciji “Provizije-Kamate-Ugovori” su: 10, 11, 15-60 i 72.

Konta i trocifrene grupe konta iz klase 5-troškovi, koja će biti uzimana u obzir, iz vrsta dokumenata koje smo pomenuli su:

Grupe: 522, 523, 524, 525 i 553
Konta: 5339, 5399, 5599, 5629, 5799

Naročito izdvajamo knjiženje iz VD-72 Ostali ulazni računi i to od dobavljača: EPS i Telenor koji u sebi pored usluga koje oni vrše fakturišu i usluge pružene od drugih lica koje se naplaćuju preko njih.

8v – Nabavka dobara i usluga u Republici od obveznika PDV, osim po osnovu prometa za koji postoji obaveza obračunavanja PDV iz tačaka 8a i 8b

8v.2 – Dobra i usluge uz naknadu, osim iz tačke 8v.1, uključujući i povećanje, odnosno smanjenje te naknade

       1. RN: EPS + Taksa za javni medijski servis (220 din)

Ako TAKSU za javni medijski servis tretiraš kao taksu/javni prihod treba je knjižiti na kontu iz grupe 555-troškovi poreza, tako proknjiženih 220 din. neće ući ni u jedno polje POPDV (na pitanje za poresku tarifu kojoj pripada trošak obavezno postaviti tarifu bez poreza 13:(0,00%)).

Ako TAKSU za javni medijski servis tretiraš kao bilo koji drugi nematerijalni trošak i želiš da uđe u polje 8v.2 POPDV (nabavka dobara i usluga u RS uz naknadu od obveznika PDVa koja je oslobođena ili nije oporeziva PDVom) potrebno je da trošak knjižiš na kontu 5599-Trošak RTV pretplate iz grupe 559-Ostali nematerijalni troškovi. Na pitanje za poresku tarifu kojoj pripada trošak obavezno postaviti tarifu bez poreza 13:(0,00%). Tako proknjižena taksa će biti prikazana u koloni 8v.2 evidencije “Provizije-Kamate-Ugovori” i ući će u polje 8v.2 POPDV obrasca kao i u druga zbirna polja POPDV u koja ulazi podatak iz ovog polja.

       2. RN: Telenor + Parking servis 

Ako naknadu za parking servis tretiraš kao trošak puta na službenom putu i knjižiš na kontu grupe 529-Ostali lični rashodi (na pitanje za poresku tarifu kojoj pripada trošak obavezno postaviti tarifu bez poreza 13:(0,00%)) iznos troška neće biti prikazan ni u jednom od POPDV polja jer zarade i druga lična primanja zaposlenih kao i nadoknade koje se tiču troškova načinjenih na službenom putu se ne evidentiraju u POPDV obrazac.

Ako pak, trošak parking servisa tretiraš kao trošak poslovanja koji se knjiži na grupi 539-troškovi ostalih usluga potrebno je da otvoriše konto 5399-Trošak Parking servisa i na njemu knjižiš ove troškove (na pitanje za poresku tarifu kojoj pripada trošak obavezno postaviti tarifu bez poreza 13:(0,00%). Tako proknjižen trošak parkinga će biti prikazan u koloni 8v.2 evidencije “Provizije-Kamate-Ugovori” i ući će u polje 8v.2 POPDV obrasca kao i u druga zbirna polja POPDV u koja ulazi podatak iz ovog polja.

       3. Izvodi – Provizije banaka

Ako želiš da provizije banaka koje naplaćuju Banke preko Izvoda tekućeg računa budu evidentirane u 8v.2 POPDV obrasca potrebno je da na 40. mestu u sistemskoj listi kontiranja bude unet konto iz grupe 553-TroškoviNovčano izraženo trošenje sredstava i rada, kao i svaki izdatak u vezi sa poslovanjem preduzeća. Sintetizacijom svih troškova poslovanja dobijamo →cenu koštanja. Osnovna podela troškova je na fiksne i varijabilne troškove. Fiksni troškovi su oni koji se ne menjaju sa promenom obima poslovanja (zgrade, mašine i sl.), dok su varijabilni troškovi oni koji se menjaju sa promenom obima poslovanja (sirovine, materijali, rad i sl.) platnog prometa.

       4. Izvodi – Kamate po kreditima

Ako u izvodu banke, Banka naplati kamatu po kreditu (ako prethodno niste proknjižili na neki drugi način zaduženje za kamatu) i ti to proknjižiš direktno na trošak, a želiš da uđe u polje 8v.2 POPDV obrasca potrebno je da taj trošak knjižiš na kontu 5629-RashodiU privrednom subjektu rashode je moguće shvatiti kao rezultat koji se dobija ako se od troškova u određenom periodu odbiju troškovi prenetih zaliha gotovih proizvoda i nedovršene proizvodnje. Njima se dodaju troškovi prenetih zaliha iz prethodnog perioda koji su realizovani u tekućem (onom za koji se vrši obračun) i rashodi koji nemaju karakter troškova. Mogu se razvrstati na rashode poslovanja, neposlovne i vanredne rashode. Rashodi poslovanja sastavljeni su iz: - troškova proizvodnje prodatih proizvoda (odnosno nabavne vrednosti prodate trgovačke robe i materijala), - iz troškova prodaje, - iz opštih troškova uprave. Bitno je naglasiti da kamate nisu deo rashoda poslovanja, već neposlovnih rashoda. Vanredni rashodi obuhvataju neuobičajene stavke i stavke prethodnog perioda koje u tekućem periodu predstavljaju gubitke i, time, smanjenje poslovnog rezultata redovnog poslovanja. Neuobičajenost je istog porekla kao i kod vanrednih prihoda, dakle nemogućnost njihovog planiranja. U okviru vanrednih rashoda pojavljuju se i iznosi mogućeg gubitka koji se očekuje kao verovatni budući događaj, kao i pokriće gubitka prethodnih godina. Vidi: bilans uspeha. kamata po kreditima od banaka.

8d.2 – Dobra i usluge nabavljane u Republici od lica sa teritorije Republike koja nisu obveznici PDV, kao i povećanje, odnosno smanjenje naknade za ta dobra i usluge, uključujući i nabavku bez naknade

       5. RN: Telenor + Humanitarna davanja

Ako na računu imate iskazanu stavku za humanitarna davanja putem akcija SMS poruka potrebno je da tu stavku proknjižiš kao poseban trošak i to na grupi 579-Ostali nepomenuti rashoti tj konkretno na kontu 5799-Humanitarna davanja (na pitanje za poresku tarifu kojoj pripada trošak obavezno postaviti tarifu bez poreza 13:(0,00%). Tako proknjižen trošak humanitarnog davanja će biti prikazan u koloni 8d.2 evidencije “Provizije-Kamate-Ugovori” i ući će u polje 8d.2 (nabavka dobara i usluga u RS uz naknadu od lica koja nisu obveznici PDV) POPDV obrasca kao i u druga zbirna polja POPDV u koja ulazi podatak iz ovog polja.

       6. Isplate fizičkim licima van radnog odnosa - Ugovori o delu, Ugovori o autorskom delu, Ugovori o privremenim i povremenim poslovima, Ostali ugovori sa fizičkim Licima (UgovorDvostrani pravni posao u kome je potrebna izjava dveju ili više volja kao i njihova saglasnost da bi došlo do obligacionog odnosa. Izjava kojom se čini predlog za zaključenje ugovora je ponuda, a izjava kojom se daje saglasnost na predlog, tj. ponudu naziva se prihvat. Predugovor je takav ugovor kojim se preuzima obaveza da će se kasnije zaključiti drugi, glavni ugovor. Podela ugovora: 1. jednostrano obavezni (obaveza postoji samo na jednoj strani, npr. ugovor o zajmu) i dvostrano obavezni; 2. dobročini (npr. ugovor o poklonu) i teretni; 3. realni (za zaključenje ugovora pored saglasnosti volja potrebna je i predaja stvari) i konsenzualni (ugovor nastaje samom saglasnošću volja ugovornih strana); 4. komutativni (međusobni ekonomski efekti su unapred određeni) i aleatorni (efekti zavise od neke buduće okolnosti – npr. ugovor o kocki). Elementi obezbeđenja ugovora su: kapara, zaloga, kaucija i jemstvo. Opšti rok zastarelosti, odnosno vreme čijim se protekom gubi mogućnost prinudnog ostvarenja prava, prema Zakonu o obligacionim odnosima, iznosi pet godina. Najvažniji ugovori su: ugovor o prodaji, ugovor o poklonu, ugovor o najmu, itd. o zakupu poslovnog prostora…)

Isplate fizičkim licima van radnog odnosa bi trebalo da radiš kroz obračune isplata i knjižiš ih po predviđenoj listi kontiranja za isplate.

Konta koja ćemo koristiti za upis u polje 8d.2 iz naloga za ove isplate su iz trocifrenih grupa troškova:
522   - Troškovi ugovora o delu
523   - Troškovi autorskih ugovora
524   - Troškovi ugovora o povremenim i privremenim poslovima
525   - Ostali ugovori sa fizičkim licima
5339 - Ugovori o zakupu sa fizičkim licima.